Limiti Contribuzione HSA ed Evitare Penalità

Limite Contribuzione Annuale

L'HSA (Health Savings Account) è conto agevolato fiscalmente per risparmiare per spese mediche qualificate. Per avere HSA, serve piano assicurativo ad alta franchigia qualificato HSA, individuale o piano gruppo datore. Poiché versamenti HSA sono deducibili, IRS fissa limite annuo. Depositi oltre limite → penali.

Limiti 2011

Ogni anno IRS determina contributo max HSA. 2011: $3.050 individuale, $6.150 famiglia. Se 55+ anni: ulteriori $1.000 "catch-up". Contributi tutto l'anno, e come IRA, fino a scadenza dichiarazione federale aprile (o data presentazione se anteriore).

Adeguamenti Limiti Contribuzione

"Last Month Rule" (IRS Publication 969): se idoneo HSA primo giorno ultimo mese anno fiscale (solitamente 1° dicembre), puoi contribuire come se idoneo tutto l'anno. Se diventi non idoneo l'anno dopo, ricalcoli contributi idonei basati su durata partecipazione piano HSA-qualificato. Istruzioni ricalcolo in Publication 969. Contributi oltre deducibile → reddito imponibile + imposta accisa 6%.

Contributi in Eccesso

Depositi oltre limite IRS o limite adeguato per idoneità = "excess contributions". Soggetti a imposta accisa 6%. Interessi/guadagni su eccesso → accisa. Eccesso aggiunto a reddito imponibile. Se datore fece eccesso → aggiunto a reddito lordo W-2.

Correggere Contributi in Eccesso

Se scopri eccesso prima dichiarazione, eviti accisa prelevando eccesso + guadagni su quell'importo. Guadagni → "Altro Reddito" in dichiarazione. Tempo fino a scadenza dichiarazione federale (incluse proroghe). Se scopri dopo dichiarazione → responsabile accisa.