Regole prelievo HSA (Health Savings Account): tasse, penalità e spese qualificate

L'HSA permette di accantonare denaro pre-tasse per spese mediche. I fondi sono vostri, ma il Tesoro USA impone regole rigide: per aprire/contribuire serve un piano sanitario ad alta franchigia (HDHP). Limiti 2010: $3.050 individuale, $6.150 famiglia. Le regole principali riguardano come usate i soldi: prelievi non qualificati = tasse + penalità.

Prelievi non qualificati

Non vietati, ma fiscalmente sconsiderati. L'IRS li tratta come reddito imponibile. Sotto i 65 anni: +10% penalità. Dopo i 65 anni: niente penalità, ma resta tassazione ordinaria.

Spese mediche qualificate (esenti da tasse)

Elenco completo in IRS Publication 502. Includono: cure dentistiche/vista (occhiali inclusi), farmaci su ricetta, visite mediche, agopuntura, trattamento alcolismo, vasectomia, terapia psichiatrica, logopedia, protesi, chiropratica, fisioterapia. Molti OTC: antidolorifici, decongestionanti, lassativi, spray nasali, perossido, alcol. Non qualificati: elettrolisi, integratori, chirurgia estetica.

Obbligo vostro: documentare ogni prelievo qualificato. L'IRS può richiedere prove.

Premi assicurativi (eccezioni limitate)

Generalmente non qualificati. Eccezioni IRS: premi assicurazione long-term care, COBRA, assicurazione sanitaria durante disoccupazione. Vedere Pub. 502 per dettagli.

Chiusura conto e decesso

Potete chiudere l'HSA quando volete: prelievo non qualificato = tasse + penalità (se <65 anni). Se beneficiario è il coniuge: diventa proprietario dell'HSA. Altrimenti: conto perde status HSA, eredità/beneficiario pagano tasse ma non penalità.